Различия в деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и юридического лица

Общая информация

Предпринимательская деятельность — это деятельность, осуществляемая лицом независимым образом, основная цель которой заключается в извлечении прибыли или дохода от пользования имуществом, производства и (или) реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг. Осуществление предпринимательской деятельности возможно как физическим лицом, так и путем создания юридического лица.

Индивидуальное предпринимательство — это предпринимательская деятельность, осуществляемая физическим лицом без создания юридического лица с целью получения дохода. Юридическое лицо — это зарегистрированное государством учреждение, имеющее в собственности обособленное имущество и несущее ответственность по своим обязательствам этим имуществом, обладающее правом от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом или ответчиком в суде.

Если основная цель деятельности юридического лица — получение прибыли, то такое учреждение является коммерческим юридическим лицом, если нет и, если оно не распределяет полученную прибыль между участниками и занимается деятельностью общегосударственного и (или) общественного значения, оно считается некоммерческим юридическим лицом либо публичным юридическим лицом.

Наиболее распространенной организационно-правовой формой коммерческого юридического лица на рынке являются общества с ограниченной ответственностью (далее — «ООО»), и поэтому мы считаем необходимым донести до читателей схожие и различные стороны такого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Регистрация субъекта предпринимательства

Следует отметить, что юридическое лицо обладает гражданскими правами и несет гражданские обязанности с момента государственной регистрации (налогового учета). Физическое лицо также получает право заниматься предпринимательской деятельностью и несет обязанности с момента постановки на налоговый учет.

Процедура постановки на налоговый учет физического и юридического лица отличается. Так, для постановки на налоговый учет и получения идентификационный номер налогоплательщика (далее — «ИНН») требуются разные документы. После подготовки и сбора этих документов они должны быть представлены в Государственную налоговую службу.

Ответственность

Следует отметить, что объем ответственности индивидуального предпринимателя и ООО также различается. Так, участники юридического лица не несут ответственности по его обязательствам и рискуют только в пределах стоимости своих вложений в деятельность общества.

Общество также не несет ответственности по обязательствам своих участников перед третьими лицами. Взыскание по личным долгам участника может быть направлено на его долю в имуществе общества, только если его другое имущество недостаточно для покрытия долгов.

В отличие от ООО индивидуальный предприниматель несет ответственность по обязательствам, связанным с его деятельностью, всем своим имуществом.

Налоги

Налоговые обязательства индивидуального предпринимателя

Налоговые обязательства индивидуального предпринимателя и ООО имеют как общие, так и различные черты. Так, индивидуальный предприниматель по своему выбору может быть плательщиком упрощенного налога или подоходного налога.

Следующие физические лица имеют право быть плательщиками упрощенного налога:

(i) Физические лица, не зарегистрированные для целей налога на добавленную стоимость (далее – «НДС») и имеющие объем облагаемых налогом операций в любом месяце (месяцах) в течение последовательного 12-месячного периода 200.000 манатов или меньше;

(ii) Физические лица, занимающиеся торговлей и (или) общественным питанием, объем облагаемых налогом операций которых в любом месяце (месяцах) последовательного 12-месячного периода превышает 200.000 манатов;

Следующие физические лица считаются плательщиками упрощенного налога:

(iii) Физические лица, осуществляющие пассажирские перевозки на территории Азербайджана;

(iv) Операторы и продавцы спортивно-азартных игр, а также организаторы лотерей и физических лиц - продавцов лотерейных билетов;

(v) Физические лица, предоставляющие принадлежащие им жилые и нежилые помещения, а также земельные участки;

(vi) Портные, сапожники и другие физические лица, занимающиеся аналогичными видами деятельности.

Ставка упрощенного налога, как правило, рассчитывается на основании общего объема доходов, а также доходов, не связанных с продажами (за исключением доходов, с которых удержан налог у источника выплаты).

Субъекты, относящиеся к категории (i), облагаются налогом по ставке 2%, субъекты из категории (ii) — по ставке 8%, а лица из категорий (iii)-(vi) облагаются налогом в фиксированном размере.

Что касается подоходного налога для индивидуального предпринимателя, то ставка этого налога составляет 20 %.

Если индивидуальный предприниматель не является плательщиком упрощенного налога и объем облагаемых налогом операций в любом месяце (месяцах) последовательного 12-месячного периода превышает 200.000 манатов, его доход облагается НДС. Ставка НДС составляет 18%.

Налоговые обязательства юридического лица

Юридическое лицо также может по своему выбору быть плательщиком упрощенного налога или налога на прибыль. Следующие юридические лица имеют право быть плательщиками упрощенного налога:

(i) Юридические лица, не зарегистрированные для целей НДС и имеющие объем облагаемых налогом операций в любом месяце (месяцах) в течение последовательного 12-месячного периода 200.000 манатов или меньше;

(ii) Юридические лица, занимающиеся торговлей и (или) деятельностью по общественному питанию, объем облагаемых налогом операций которых в любом месяце (месяцах) последовательного 12-месячного периода превышает 200.000 манатов;

Следующие юридические лица считаются плательщиками упрощенного налога:

(iii) Юридические лица, осуществляющие пассажирские перевозки на территории Азербайджана;

(iv) Юридические лица – операторы и продавцы спортивно-азартных игр, а также организаторы лотерей и продавцы лотерейных билетов.

Субъекты, относящиеся к категории (i), облагаются налогом по ставке 2%, субъекты из категории (ii) — по ставке 8 %, а субъекты из категорий (iii)-(iv) облагаются налогом в фиксированном размере.

Ставка налога на прибыль для юридического лица составляет 20%. Если юридическое лицо не является плательщиком упрощенного налога и объем облагаемых налогом операций в любом месяце (месяцах) последовательного 12-месячного периода превышает 200.000 манатов, его доход также облагается НДС. Ставка НДС для юридического лица составляет 18%.

Различия в налогообложении

Следует отметить, что распределение чистой прибыли юридического лица в пользу его участников называется дивидендом. С дивиденда, выплачиваемого резидентным предприятием, удерживается налог у источника выплаты по ставке 5%.

Доход индивидуальных предпринимателей, помимо подоходного налога и НДС, не облагается каким-либо другим налогом.

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

Примечание: Информация, содержащаяся в этой статье, не должна рассматриваться как юридическая консультация или правовое заключение.

Наша компания предоставляет все профессиональные юридические услуги, связанные с регистрацией субъекта предпринимательства, его управлением и оптимизацией затрат. Мы готовы поддержать вас в этой сфере.

Для дополнительных вопросов и информации свяжитесь с нами:

Email: office@bonafide.az; Tel: +994125973047; Whatsapp: +994707103785